הליך פתיחת עסק

נתקבלה החלטה בליבכם על פתיחת עסק? מזל טוב! הכירו את רשויות המס ברב כבוד והדר. הן תלוונה אתכם עד לסגירת העסק או, רחמנא ליצלן,עד לזמן פרישתכם לעולם שכולו טוב. 
 
מה עליכם, איפוא, לעשות?
 
1) רישום במשרדי מס ערך מוסף (מע"מ)

 קיימים שני סוגי עוסקים במע"מ – עוסק מורשה ועוסק פטור. 

1.1) עוסק מורשה – עצמאי או חברה
 
 לצורך פתיחת עוסק מורשה כעצמאים, עליכם להביא אתכם למשרדי מע"מ הסמוך למגוריכם את המסמכים הבאים:
 
– טופס 821.
– חוזה קניה של מקום העסק או חוזה שכירות מבויל.
– צילום של תעודת הזהות.
– תעודה או רשיון עיסוק (למשל – רשיון עו"ד).
– אישור חתום מהבנק על פתיחת החשבון בסניף או שיק מקורי מבוטל ע"ש העוסק בלבד.
 
 לתשומת לבכם – אם חשבון הבנק משותף לשני בני הזוג, צריך להחתים את בן הזוג השני על טופס ייפוי כוח. 
 
1.2) עוסק פטור
 
 עוסק פטור הוא עוסק שבעסקיו לא יותר משני מועסקים, ושמחזור המכירות השנתי שלו אינה עולה על 70,605 ₪ (נכון לשנת 2009).
 
 המסמכים הדרושים לפתיחת עוסק פטור:

– חוזה קניה של מקום העסק או חוזה שכירות מבויל.
– צילום של תעודת הזהות.

1.3) רשימת עוסקים שאינם יכולים להירשם כ"עוסקים פטורים"
העוסקים שלהלן אינם רשאים להירשם כעוסק פטור, אלא כעוסק מורשה בלבד, בלא קשר לגובה המחזור או למספר המועסקים:

1.3.1) בעל מקצוע חופשי שהוא: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עו"ד, רו"ח, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.
 
1.3.2) נותן שירותים לגבי שירותים אלה בלבד: מופע אומנותי, לרבות הנחייה במופע, בניית תפאורה או הכנתה, הכנת מבחנים, בדיקתם וכן ניהול מבחנים או פיקוח עליהם, הרצאה, הוראה, הדרכה, תרגול או השתתפות במופע שאינו אומנותי, כתבנות או קצרנות, תרגום בכתב או בע"פ, כתיבה או עריכה, פישור. 
 
1.3.3) בעל בית ספר לנהיגה, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר מקרקעין או מתווך מקרקעין, סוחר רכב ומתווך רכב, חברה הרשומה כדין לפי פקודת החברות, אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.  

1.4) לפתיחת שותפות במע"מ יש להביא:

– טופס 821 לכל שותף.
– טופס 821 + טופס 821 א' לשותפות.
– חוזה רכישת מקום העסק או חוזה שכירות מבויל.
– צילום תעודות זהות של השותפים.
– תעודה או רשיון עיסוק.
– אישור חתום מהבנק על פתיחת החשבון בסניף, או שיק מקורי מבוטל ע"ש השותפים.
– אם השותפות רשומה ברשם השותפויות, יש להמציא אישור ממנו.  

1.5) לפתיחת חברה במע"מ יש להביא:

– טופס 821 + טופס 821 א'.
– חוזה רכישת מקום העסק או חוזה שכירות מבויל.
– צילום תעודות זהות של המנהלים.
– תעודה או רשיון עיסוק.
– אישור חתום מהבנק על פתיחת החשבון בסניף, או שיק מקורי מבוטל ע"ש החברה.
– תעודת רשם החברות.
– תקנון החברה.
– אישור רו"ח או עו"ד בדבר מינוי מנהלים ומורשי חתימה. 

2) רישום עסק באגף מס הכנסה
 
במקביל לפתיחת העסק במשרדי מע"מ, עליכם להודיע לשלטונות מס הכנסה על פתיחת העסק באמצעות משלוח הודעה לשלטונות המס בדואר רשום או בפקס ובחתימת ידכם. 
 
באתר רשות המיסים בישראל ניתן למצוא את מדריך מס הכנסה לפתיחת עסק, הכולל: הסברים על פתיחת תיק עצמאי, ניהול ספרי חשבונות, תשלום מקדמות, העסקת עובדים, מילוי הדו"ח השנתי, סגירת עסק וייצוג בפני רשויות המס. 
 
עוד ניתן למצוא טופס לפתיחת תיק במס הכנסה ורשימת סניפי מס הכנסה ומועדי קבלת השירות בהם. 
 
3) רישום כעצמאי במוסד לביטוח לאומי 
 
אם אתם מנהלים את העסק שלכם כעצמאים, או במסגרת שותפות, עליכם להירשם כעצמאים במוסד לביטוח לאומי ולמלא דו"ח רב שנתי. החובה להירשם בביטוח לאומי חלה מיד עם פתיחת העסק או התחלת העיסוק. 
 
שימו לב – גם אם אתם עובדים במקביל כשכירים, עדיין חלה החובה להירשם במשרדי ביטוח לאומי, ובתנאים מסויימים תוכלו לקבל פטור מתשלומים אליהם כעצמאים.
 
4) חשבון בנק לעסק
 
כדי להתחיל בפעילות העסקית, רצוי לפתוח חשבון בנק פרטי או עסקי באמצעותו תנוהל הפעילות הכספית של העסק. 
 
אם אתם פועלים כעוסק מורשה או פטור, מומלץ לפתוח חשבון בנק נפרד לעסק, ולבקש להגדירו כחשבון פרטי ולא עסקי. 
 
מומלץ לבדוק עם הבנק באיזה סוג חשבון, עסקי או פרטי, משלמים פחות עמלות מימון. 
 
אם אתם פועלים במסגרת חברה, תידרשו להציג בעת פתיחת החשבון העתקים של תקנון החברה ותעודת הרישום שלה, מאושרים על ידי רואה חשבון או עורך דין, כמו גם אישור של רואה חשבון או עורך דין לגבי זכויות החתימה בחברה. 
 
בכל מקרה, בטרם תבצעו פעולות הרישום, מומלץ לקבל יועץ ספציפי וליווי הפעילות העסקית השוטפת מבעל מקצוע (רואה חשבון, יועץ מס). 
 
קישורים מומלצים לרשויות החוק – ראה לשונית קישורים. 
 
איל טובי, רו"ח – הכותב הינו בעל משרד רואה חשבון, מגשר, מרצה במכללה למנהל וחבר בארגון עסקים BNI. מאמר זה מובא באופן כללי, תמציתי ולתשומת לב. אין להסתמך עליו מבלי לקבל חוות דעת מקצועית נוספת. דברי החקיקה המופיעים בפרסום אינם נוסח רשמי. רק הנוסח הרשמי של החקיקה מחייב.